Steuern und Buchhaltung für UG und GmbH in Berlin
Berlin ist einer der wichtigsten Startup-Standorte Deutschlands. Ob Tech-Startup in Mitte, Agentur in Kreuzberg oder Holding in Charlottenburg: Die steuerlichen Pflichten deiner Kapitalgesellschaft sind überall in Berlin dieselben. Hier findest du, welche Steuern, Ämter und Fristen für eine UG oder GmbH in Berlin gelten.
Das Wichtigste für UGs und GmbHs in Berlin auf einen Blick
| Gewerbesteuer-Hebesatz 2026 | 410 % |
| Effektive Gewerbesteuer auf den Gewerbeertrag | ca. 14,35 % |
| Körperschaftsteuer inkl. Soli | 15,825 % (bundesweit gleich) |
| Gesamtbelastung auf den Gewinn (vereinfacht) | ca. 30,2 % |
| Zuständig für Körperschaftsteuer | Finanzamt für Körperschaften I, II, III oder IV |
| Gewerbesteuerbescheid kommt von | Finanzamt (Besonderheit Stadtstaat) |
Gewerbesteuer in Berlin: 410 % Hebesatz
Jede Gemeinde legt ihren Gewerbesteuer-Hebesatz selbst fest. Berlin liegt mit 410 % deutlich unter vielen anderen Großstädten wie Hamburg (470 %) oder München (490 %).
So rechnest du:
- Gewerbeertrag × 3,5 % (Steuermesszahl) = Steuermessbetrag
- Steuermessbetrag × 410 % = Gewerbesteuer
Beispiel: Deine UG macht 50.000 € Gewinn
Wichtig: Anders als Einzelunternehmer haben UG und GmbH keinen Freibetrag bei der Gewerbesteuer. Sie fällt ab dem ersten Euro Gewinn an. Das Beispiel ist vereinfacht und berücksichtigt keine Hinzurechnungen oder Kürzungen.
Rechner
Finanzamt und Steueramt in Berlin
In Flächenländern schickt dir das Finanzamt nur den Gewerbesteuermessbescheid, den eigentlichen Gewerbesteuerbescheid bekommst du von der Gemeinde. In Berlin als Stadtstaat übernimmt das Finanzamt beide Schritte: ein Ansprechpartner, ein Bescheid.
Für UG und GmbH sind nicht die Bezirksfinanzämter zuständig, sondern die vier Finanzämter für Körperschaften. Welches, richtet sich nach dem Bezirk, in dem deine Gesellschaft tatsächlich geleitet wird:
- Körperschaften I: Charlottenburg, Wilmersdorf
- Körperschaften II: Friedrichshain-Kreuzberg, Lichtenberg, Marzahn-Hellersdorf, Pankow, Prenzlauer Berg, Treptow-Köpenick
- Körperschaften III: Neukölln, Schöneberg, Spandau, Steglitz, Tempelhof, Zehlendorf
- Körperschaften IV: Mitte, Tiergarten, Reinickendorf, Wedding
Für einige Branchen und Sonderfälle gibt es abweichende Zuständigkeiten.
Handelsregister und IHK in Berlin
Registergericht: Deine UG oder GmbH mit Sitz in Berlin wird beim Amtsgericht Charlottenburg ins Handelsregister eingetragen. Dorthin gehen auch spätere Änderungen wie ein neuer Geschäftsführer oder eine Kapitalerhöhung, jeweils über einen Notar.
IHK-Beitrag: Jede UG und GmbH ist automatisch Pflichtmitglied der Industrie- und Handelskammer, hier der IHK Berlin. Der Beitrag besteht aus einem Grundbeitrag und einer Umlage auf den Gewerbeertrag. Anders als Einzelunternehmer bekommen Kapitalgesellschaften dabei in der Regel keinen Freibetrag.
Der IHK-Beitrag ist eine Betriebsausgabe. Den Bescheid verschickt die IHK selbst.
Förderung für Gründer in Berlin: Investitionsbank Berlin (IBB)
Die Förderbank für Berlin ist die Investitionsbank Berlin (IBB). Für junge UGs und GmbHs sind vor allem diese Programme interessant:
- Berlin Start: Darlehen mit Bürgschaft der BürgschaftsBank für Gründung, Übernahme oder Erweiterung von Unternehmen bis sieben Jahre nach Gründung.
- GründungsBONUS Plus: Zweckgebundener Zuschuss für junge Berliner Startups in den ersten 18 Monaten nach Gründung (50 % der förderfähigen Kosten, max. 50.000 € laut IBB-Förderfibel 2026/2027).
- Mikrokredit aus dem KMU-Fonds: Mikrodarlehen ohne bankübliche Sicherheiten für Gründende und kleine Unternehmen (bis 50.000 € laut IBB-Förderfibel 2026/2027).
Konditionen und Voraussetzungen findest du direkt bei der Investitionsbank Berlin (IBB).
Umland mit niedrigerem Hebesatz
Einige Brandenburger Gemeinden an der Stadtgrenze haben deutlich niedrigere Hebesätze.
- Zossen: 270 %
Eine Verlegung lohnt sich nur, wenn sie echt ist: Maßgeblich ist die tatsächliche Betriebsstätte, nicht eine Briefkastenadresse.
Buchhaltung, Pflichten und Fristen
Buchführung: UG und GmbH sind Kaufleute kraft Rechtsform. Sie müssen doppelt nach HGB buchen und jedes Jahr einen Jahresabschluss aus Bilanz, GuV und Anhang erstellen. Kleinstkapitalgesellschaften dürfen auf den Anhang verzichten.
Jahresabschluss: Kleine Gesellschaften haben für die Aufstellung bis zu sechs Monate nach Ende des Geschäftsjahres Zeit. Spätestens zwölf Monate nach Ende des Geschäftsjahres muss der Abschluss im Unternehmensregister offengelegt sein. Ans Finanzamt geht er elektronisch als E-Bilanz.
Jährliche Steuererklärungen (Abgabe ohne Steuerberater bis 31. Juli des Folgejahres):
- Körperschaftsteuererklärung: 15 % auf den Gewinn plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf
- Gewerbesteuererklärung: mit dem Hebesatz von 410 %
- Umsatzsteuererklärung
- Kapitalertragsteuer-Anmeldung, wenn die Gesellschaft Gewinne ausschüttet
Laufend: Umsatzsteuer-Voranmeldungen monatlich oder vierteljährlich, je nach Höhe der Umsatzsteuer im Vorjahr, jeweils bis zum 10. des Folgemonats (mit Dauerfristverlängerung einen Monat später). Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer am 10. März, Juni, September und Dezember, auf die Gewerbesteuer am 15. Februar, Mai, August und November.
Aufbewahrung: Buchungsbelege wie Rechnungen und Kontoauszüge acht Jahre, Bücher und Jahresabschlüsse zehn Jahre.
Die hier aufgezählten Pflichten von Buchführung über Jahresabschluss bis zu den Steuererklärungen bildet Pluto in einer App ab. Ausgenommen sind Lohnbuchhaltung mit Personal, Auslandssachverhalte, Organschaften, Umwandlungen und Betriebsprüfungen.
Häufige Fragen zu Steuern in Berlin
Wie hoch ist die Gewerbesteuer in Berlin?+
Der Hebesatz liegt 2026 bei 410 %. Das entspricht einer effektiven Gewerbesteuer von rund 14,35 % auf den Gewerbeertrag.
Welches Finanzamt ist für meine GmbH in Berlin zuständig?+
Eines der vier Finanzämter für Körperschaften, je nach Bezirk, in dem deine Gesellschaft geleitet wird. Für Mitte zum Beispiel das Finanzamt für Körperschaften IV, für Kreuzberg das Finanzamt für Körperschaften II.
Brauche ich in Berlin einen Steuerberater für meine UG?+
Nein. Kein Gesetz verpflichtet eine UG oder GmbH dazu. Verantwortlich ist die Geschäftsführung. Bei Auslandssachverhalten außerhalb des Standards, Umstrukturierungen oder Betriebsprüfungen solltest du einen Steuerberater hinzuziehen.
Bei welchem Handelsregister wird meine GmbH in Berlin eingetragen?+
Beim Amtsgericht Charlottenburg. Die Anmeldung läuft immer über einen Notar.
Wer schickt in Berlin den Gewerbesteuerbescheid?+
Das Finanzamt. Anders als in Flächenländern gibt es in Berlin kein separates städtisches Steueramt für die Gewerbesteuer.
Pluto Tax ist ein Software-Werkzeug zur Unterstützung bei der eigenständigen Erstellung von Steuererklärungen und stellt keine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes dar.
Stand: Oktober 2026