Steuern und Buchhaltung für UG und GmbH in München

Das Wichtigste für UGs und GmbHs in München auf einen Blick

Gewerbesteuer in München: 490 % Hebesatz

Jede Gemeinde legt ihren Gewerbesteuer-Hebesatz selbst fest. München liegt mit 490 % deutlich über Berlin (410 %), Stuttgart (430 %) und Hamburg (470 %). Gerade für Kapitalgesellschaften, die keinen Freibetrag haben, macht das einen spürbaren Unterschied.

So rechnest du:

1. Gewerbeertrag × 3,5 % (Steuermesszahl) = Steuermessbetrag
2. Steuermessbetrag × 490 % = Gewerbesteuer

Wichtig: Anders als Einzelunternehmer haben UG und GmbH keinen Freibetrag bei der Gewerbesteuer. Sie fällt ab dem ersten Euro Gewinn an. Das Beispiel ist vereinfacht und berücksichtigt keine Hinzurechnungen oder Kürzungen.

Finanzamt und Steueramt in München

Handelsregister und IHK in München

Registergericht: Deine UG oder GmbH mit Sitz in München wird beim Amtsgericht München ins Handelsregister eingetragen. Dorthin gehen auch spätere Änderungen wie ein neuer Geschäftsführer oder eine Kapitalerhöhung, jeweils über einen Notar.

IHK-Beitrag: Jede UG und GmbH ist automatisch Pflichtmitglied der Industrie- und Handelskammer, hier der IHK München und Oberbayern. Der Beitrag besteht aus einem Grundbeitrag und einer Umlage auf den Gewerbeertrag. Anders als Einzelunternehmer bekommen Kapitalgesellschaften dabei in der Regel keinen Freibetrag.

Dazu kommt eine Umlage von 0,117 % des Gewerbeertrags.

Der IHK-Beitrag ist eine Betriebsausgabe. Den Bescheid verschickt die IHK selbst.

Förderung für Gründer in München: LfA Förderbank Bayern

Die Förderbank für Bayern ist die LfA Förderbank Bayern. Für junge UGs und GmbHs sind vor allem diese Programme interessant:

• Gründungskredit Smart: Startkredit für kleinere Gründungs- und Festigungsvorhaben (bis 150.000 € je Antragsteller, mit 80 % Haftungsfreistellung durch die LfA).
• Gründungs- und Wachstumskredit (GuW): Finanzierung von Existenzgründungen, Unternehmensübernahmen und jungen Unternehmen in den ersten fünf Jahren.
• Universalkredit: Allgemeiner Förderkredit für Investitionen, Warenlager und Betriebsmittel von Unternehmen und Freiberuflern.

Konditionen und Voraussetzungen findest du direkt bei der LfA Förderbank Bayern.

Umland mit niedrigerem Hebesatz

• Unterschleißheim: 330 %

Eine Verlegung lohnt sich nur, wenn sie echt ist: Maßgeblich ist die tatsächliche Betriebsstätte, nicht eine Briefkastenadresse.

Buchhaltung, Pflichten und Fristen

Buchführung: UG und GmbH sind Kaufleute kraft Rechtsform. Sie müssen doppelt nach HGB buchen und jedes Jahr einen Jahresabschluss aus Bilanz, GuV und Anhang erstellen. Kleinstkapitalgesellschaften dürfen auf den Anhang verzichten.

Jahresabschluss: Kleine Gesellschaften haben für die Aufstellung bis zu sechs Monate nach Ende des Geschäftsjahres Zeit. Spätestens zwölf Monate nach Ende des Geschäftsjahres muss der Abschluss im Unternehmensregister offengelegt sein. Ans Finanzamt geht er elektronisch als E-Bilanz.

Jährliche Steuererklärungen (Abgabe ohne Steuerberater bis 31. Juli des Folgejahres):

• Körperschaftsteuererklärung: 15 % auf den Gewinn plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf
• Gewerbesteuererklärung: mit dem Hebesatz von 490 %
• Umsatzsteuererklärung
• Kapitalertragsteuer-Anmeldung, wenn die Gesellschaft Gewinne ausschüttet

Laufend: Umsatzsteuer-Voranmeldungen monatlich oder vierteljährlich, je nach Höhe der Umsatzsteuer im Vorjahr, jeweils bis zum 10. des Folgemonats (mit Dauerfristverlängerung einen Monat später). Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer am 10. März, Juni, September und Dezember, auf die Gewerbesteuer am 15. Februar, Mai, August und November.

Aufbewahrung: Buchungsbelege wie Rechnungen und Kontoauszüge acht Jahre, Bücher und Jahresabschlüsse zehn Jahre.

Die hier aufgezählten Pflichten von Buchführung über Jahresabschluss bis zu den Steuererklärungen bildet Pluto in einer App ab. Ausgenommen sind Lohnbuchhaltung mit Personal, Auslandssachverhalte, Organschaften, Umwandlungen und Betriebsprüfungen.

Häufige Fragen zu Steuern in München