Umsatzsteuer verstehen · 2.4
19 %, 7 % oder steuerfrei: Welcher Steuersatz gilt?
Kurze Antwort
Für die meisten digitalen Leistungen gilt der Regelsatz von 19 %. Ermäßigte Sätze und Steuerbefreiungen sind Ausnahmen, die das Gesetz einzeln aufzählt. Im Zweifel gilt 19 %.
Das Wichtigste
| Satz | Beispiele |
|---|---|
| 19 % Regelsatz | Beratung, Agentur, Software, SaaS, Werbung, die meisten Online-Kurse |
| 7 % ermäßigt | Lebensmittel, Bücher und E-Books, Speisen im Restaurant |
| 0 % | bestimmte Photovoltaikanlagen |
| steuerfrei | Heilbehandlungen, Versicherungen, Wohnungsvermietung, bestimmte Bildungsleistungen |
Steuerfrei heißt auch: kein Vorsteuerabzug. Steuerfrei, Kleinunternehmer und „nicht steuerbar“ sind drei verschiedene Fälle mit jeweils eigenem Hinweis auf der Rechnung. Online-Kurse sind nur in Sonderfällen steuerfrei, etwa mit einer Bescheinigung als Bildungseinrichtung. Leistungen an Kunden im Ausland folgen eigenen Regeln.
Zahlen & Grenzwerte (Stand: November 2026)
- Gastronomie: Speisen seit 01.01.2026 dauerhaft 7 %, Getränke weiterhin 19 %
- Die Liste der ermäßigten Waren steht in Anlage 2 zum UStG
Rechtsgrundlagen
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- Nächstes Video: Was ist die Kleinunternehmerregelung?
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