Allgemeines – Gründung & Basics · 1.17
Wie läuft das Steuerjahr einer GmbH ab?
Kurze Antwort
Während des Jahres meldet deine GmbH regelmäßig die Umsatzsteuer an und leistet viermal Vorauszahlungen auf Körperschaft- und Gewerbesteuer. Nach dem Jahr stellst du den Jahresabschluss auf, reichst die Steuererklärungen ein und legst den Abschluss offen.
Das Wichtigste
Laufend
- Umsatzsteuer-Voranmeldung, monatlich oder vierteljährlich, jeweils bis zum 10.
- Lohnsteuer-Anmeldung, wenn die GmbH Gehalt zahlt
Viermal im Jahr
- Vorauszahlungen auf Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
Nach Jahresende
- Der Geschäftsführer stellt den Jahresabschluss auf, die Gesellschafter stellen ihn fest.
- Steuererklärungen und E-Bilanz gehen ans Finanzamt.
- Der Jahresabschluss wird beim Unternehmensregister eingereicht.
- Danach kommen die Bescheide mit Nachzahlung oder Erstattung und neuen Vorauszahlungen.
Im zweiten Jahr kommen oft die Nachzahlung fürs erste Jahr und die Vorauszahlungen gleichzeitig. Bilde deshalb von Anfang an Rücklagen.
Zahlen & Grenzwerte (Stand: November 2026)
| Was | Wann |
|---|---|
| Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen | 10.03., 10.06., 10.09., 10.12. |
| Gewerbesteuer-Vorauszahlungen | 15.02., 15.05., 15.08., 15.11. |
| Jahresabschluss aufstellen | innerhalb von 3 Monaten, kleine GmbH bis 6 Monate |
| Jahresabschluss feststellen | innerhalb von 8 Monaten, kleine GmbH bis 11 Monate |
| Steuererklärungen, selbst erstellt | bis 31.07. des Folgejahres |
| Offenlegung | spätestens 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres |
Rechtsgrundlagen
§ 18 UStG§ 41a EStG§ 31 KStG§ 19 GewStG§ 264 HGB§ 42a GmbHG§ 149 AO§ 325 HGB
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